Первый заказ ру: скидки на те интернет сервисы, которыми вы еще не пользовались %%%

18.09.2023

Становимся самозанятыми. Подводные камни и преимущества НПД.

18.09.2023, 11:04

Как оформить самозанятость? Что могут самозанятые? Налоги и ограничения. Быстрая регистрация самозанятости онлайн.

С момента введения в действие экспериментального налогового режима для самозанятых его возможностями воспользовались тысячи россиян. С 2019 года ФЗ практически не изменился, разве что действие закона распространяется теперь на всю территорию страны. Для тех, кто еще не решился, но склоняется к приобретению статуса самозанятого лица обозначим основные обязанности плательщиков НПД и установленные в отношении них ограничения.

Кто может стать самозанятым?

Самозанятым может являться только физическое лицо и при соблюдении определенных условий лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя. Самозанятый гражданин, он же плательщик налога на профессиональный доход, вправе заниматься индивидуальной деятельностью, получая прибыль и перечисляя в бюджет налог.

К слову сказать, ставка НПД заметно ниже ставки НДФЛ или ставок, предлагаемых другими режимами налогообложения. Ее величина в зависимости от того, с кем совершается сделка, составляет 4 или 6 %. Более низкая предусмотрена для сделок, совершаемых с физлицами, более высокая для контрагентов, являющихся ИП или юрлицами.

Самозанятое лицо может заниматься различными видами деятельности, если они не попадают под прямой запрет законодательства. При этом гражданин параллельно вправе осуществлять и трудовую деятельность, с дохода от которой налог будет перечислять его работодатель. А вот совмещать предпринимательскую и индивидуальную деятельность нельзя, так как гражданин может выбрать для себя только один специальный режим налогообложения.

что может самозанятый

Обязанности самозанятого. О налогах и доходах самозанятых граждан. Регистрация самозанятости через Госуслуги, приложение Мой Налог или Сбербанк

Самозанятый гражданин в отличие от тех же предпринимателей большим количеством обязанностей не обременен. Из основных отметим следующие:

Регистрация самозанятости, что осуществляется посредством регистрации в приложении «Мой налог». Это специальное приложение для самозанятых граждан, зарегистрироваться в котором можно:

через скачанную веб или мобильную версию приложения;
через ЕПГУ при наличии подтвержденной учетной записи на портале;
через уполномоченный банк, к числу которых относятся, например, Сбербанк. Требуется отправить анкету и дождаться подтверждения.

Оформление самозанятости абсолютно бесплатная процедура. Более того вы получите бонус от банка. Зарегистрироваться в качестве самозанятого

Отражение полученного дохода. Для исчисления НПД налоговому органу требуются сведения о величине дохода самозанятого. Передача сведений осуществляется при формировании чека в приложении. Для этого гражданин должен внести в приложение информацию о контрагенте, проданном товаре (услуге) и сумме сделки. После нажатия кнопки «сформировать чек» необходимые сведения поступят в налоговую инспекцию, а чек можно будет распечатать или направить клиенту в электронном виде.

Перечсление НПД в бюджет. Исчисление налога осуществляется в автоматическом режиме. Причем самозанятому даже не нужно сдавать декларацию. О величине рассчитанного налога ФНС уведомляет плательщика НПД через приложение. Уведомление направляется не позднее 12 числа следующего месяца, а до 28 числа налогоплательщик должен перечислить налог. Если в установленный законом срок сумма налога не будет перечислена, налоговый орган начислит пени.

Отказ от использования других режимов налогообложения. Данная обязанность касается лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя. Если в какой-то момент ИП решит перейти на уплату НПД, ему необходимо:
зарегистрироваться в приложении «Мой налог»;
в месячный срок после регистрации уведомить ФНС об отказе от использования ранее выбранного режима, например, УСН или ЕСХН.

Исполнение обязанности налогового агента. Данная обязанность, как и предыдущая касается ИП. К примеру, если перешедший на уплату НПД предприниматель по ГПД приобретает товар или услугу у физлица, он должен перечислить в бюджет НДФЛ.

Уплата НДФЛ при продаже имущества. Обязанность по уплате НДФЛ находится в зависимости от следующего ограничения: доход гражданина, полученный им от реализации недвижимости или транспорта, а также имущества, ранее использованного для личных нужд, объектом налогообложения не признается. Подобного рода доходы облагаются НДФЛ. Поэтому если самозанятый параллельно с осуществлением какой-либо деятельности продает принадлежащее ему имущество, он должен перечислить в бюджет НДФЛ как физлицо, а не НПД как самозанятый.

Ограничения для самозанятых. Что не могут самозанятые лица?

Существует несколько условий, при несоблюдении которых гражданин не может иметь статус плательщика НПД.

Доход свыше 2 млн. 400 тысяч рублей в календарном году. При превышении данного лимита самозанятый лишается своего статуса, а лицо, намеревающееся зарегистрироваться, неизбежно получит отказ. Не так давно некоторые источники сообщали о вероятности повышения лимита дохода самозанятых, если внесенный в Государственную Думу законопроект будет принят.
Пока же об этом говорить рано. Да и вряд ли депутаты одобрят данную инициативу. По мнению некоторых представителей законодательного органа, повышение лимита может спровоцировать тотальный переход ИП, использующих УСН и другие режимы налогообложения, на режим уплаты НПД.
Отдельные виды деятельности. Речь идет о тех, использование которых самозанятым запрещено законом. К таковым относятся:
продажа подакцизных товаров, например, алкоголя или табачной продукции;
перепродажа товаров;
добыча и реализация полезных ископаемых;
деятельность, осуществляемая по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
доставка товаров с приемом платежей, кроме случаев, когда самозанятый применяет ККТ, зарегистрированную продавцом товаров;
предпринимательская деятельность;
уступка прав требования;
деятельность медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков, частных нотариусов, адвокатов.
Несмотря на действующие ограничения в части выбора вида деятельности, самозанятые могут оказывать самые разнообразные услуги, к примеру, услуги репетиторов, услуги в сфере IT, клининговые услуги и даже услуги по перевозке грузов и пассажиров.
Сотрудничество с работодателем. Закон не запрещает самозанятым параллельно с основной трудовой деятельностью осуществлять индивидуальную, однако, только при определенных условиях:
заказчиком плательщика НПД не должен является его действующий работодатель;
если заказчик - бывший работодатель самозанятого, с момента увольнения должно пройти не менее 2 лет.
В тех же случаях, когда индивидуальная деятельность не имеет ничего общего с трудовой, ограничение не применяется. К примеру, гражданин может работать по трудовому договору на предприятии, а в свободное время подрабатывать таксистом. При этом предприятие будет отчислять с заработной платы гражданина НДФЛ, а он сам с полученного от перевозок дохода НПД.
Заключение трудовых договоров. Самозанятым гражданам категорически запрещено иметь наемных работников, он должен работать индивидуально. И одно дело, когда кто-то из домашних помогает плательщику НПД, и совсем другое, когда самознятый развил бурную деятельность и на него трудятся сторонние лица.
Последний сценарий все же возможен, но только, если это будут помощники, работающие по договорам гражданско-правового характера, например, по договору подряда. При этом крайне важно, чтобы ГПД не имел элементов трудового договора.
Получение пособия по безработице. В непростые для страны времена дохода могут лишиться не только трудоустроенные граждане и предприниматели, но и самозанятые лица. Гражданам, потерявшим работу, в такой ситуации проще. Они могут обратиться в Службу занятости, встать на учет и получать пособие. Плательщикам НПД такая опция недоступна. Так, чтобы встать на учет в качестве безработного, самозанятому первоначально нужно отказаться от имеющегося статуса. Сделать это легко. Достаточно зайти в приложение и сняться с учета.

Что до отсутствия дохода, то здесь самозанятому ничего не грозит. Если нет клиентов, сниматься с учета необязательно. Возможно, через некоторое время деятельность можно будет возобновить.

Получить статус самозанятого

Последствия нарушения ограничений

Нарушение законодательства в части установленных запретов влечет аннулирование статуса самозанятого лица. Так, например, ФНС аннулирует поставку на учет в качестве плательщика НПД гражданина

доход которого превысит 2 млн.400 тысяч рублей
осуществляющего запрещенный законом вид деятельности
использующего труд лиц, с которыми он заключил трудовой договор
имеющего статус ИП и не отказавшегося от ранее применяемого режима налогообложения

Аннулирование статуса может пагубно сказаться не только на самозанятом лице, но и на его клиентах, которые в одночасье рискуют потерять квалифицированного исполнителя. Разумеется, с особо ценным исполнителем заказчик может заключить ГПД, но тогда на его плечи ляжет налоговое бремя.

После аннулирования статуса плательщика НПД у гражданина есть 20 дней на то, чтобы:
зарегистрироваться в качестве ИП и начать предпринимательскую деятельность;
уведомить ФНС о переходе на другой спецрежим налогообложения, если ранее самозанятый занимался предпринимательством и имеет соответствующий статус.

В заключение отметим, что эксперимент по применению режима уплаты НПД продлится до окончания 2028 года, а это значит, что говорить о необходимости ужесточения или смягчения его условий преждевременно. На сегодняшний день самозанятость - идеальный вариант для тех, кто готов осуществлять деятельность, не требующую обязательного лицензирования, приносящую пусть не очень большой, но постоянный доход.