Тэг: О самозанятости

Становимся самозанятыми. Подводные камни и преимущества НПД.

Как оформить самозанятость? Что могут самозанятые? Налоги и ограничения. Быстрая регистрация самозанятости онлайн. 


  С момента введения в действие экспериментального налогового режима для самозанятых его возможностями воспользовались тысячи россиян. С 2019 года ФЗ практически не изменился, разве что действие закона распространяется теперь на всю территорию страны. Для тех, кто еще не решился, но склоняется к приобретению статуса самозанятого лица обозначим основные обязанности плательщиков НПД и установленные в отношении них ограничения.



Кто может стать самозанятым?


  Самозанятым может являться только физическое лицо и при соблюдении определенных условий лицо, имеющее статус индивидуального предпринимателя. Самозанятый гражданин, он же плательщик налога на профессиональный доход, вправе заниматься индивидуальной деятельностью, получая прибыль и перечисляя в бюджет налог.


  К слову сказать, ставка НПД заметно ниже ставки НДФЛ или ставок, предлагаемых другими режимами налогообложения. Ее величина в зависимости от того, с кем совершается сделка, составляет 4 или 6 %. Более низкая предусмотрена для сделок, совершаемых с физлицами, более высокая для контрагентов, являющихся ИП или юрлицами.


  Самозанятое лицо может заниматься различными видами деятельности, если они не попадают под прямой запрет законодательства. При этом гражданин параллельно вправе осуществлять и трудовую деятельность, с дохода от которой налог будет перечислять его работодатель. А вот совмещать предпринимательскую и индивидуальную деятельность нельзя, так как гражданин может выбрать для себя только один специальный режим налогообложения.



что может самозанятый




Обязанности самозанятого. О налогах и доходах самозанятых граждан. Регистрация самозанятости через Госуслуги, приложение Мой Налог или Сбербанк


Самозанятый гражданин в отличие от тех же предпринимателей большим количеством обязанностей не обременен. Из основных отметим следующие:


  •  Регистрация самозанятости, что осуществляется посредством регистрации в приложении «Мой налог». Это специальное приложение для самозанятых граждан, зарегистрироваться в котором можно: 


  1. через скачанную веб или мобильную версию приложения;
  2. через ЕПГУ при наличии подтвержденной учетной записи на портале;
  3. через уполномоченный банк, к числу которых относятся, например, Сбербанк. Требуется отправить анкету и дождаться подтверждения.

Оформление самозанятости абсолютно бесплатная процедура. Более того вы получите бонус от банка. Зарегистрироваться в качестве самозанятого


  • Отражение полученного дохода. Для исчисления НПД налоговому органу требуются сведения о величине дохода самозанятого. Передача сведений осуществляется при формировании чека в приложении. Для этого гражданин должен внести в приложение информацию о контрагенте, проданном товаре (услуге) и сумме сделки. После нажатия кнопки «сформировать чек» необходимые сведения поступят в налоговую инспекцию, а чек можно будет распечатать или направить клиенту в электронном виде.


  • Перечсление НПД в бюджет. Исчисление налога осуществляется в автоматическом режиме. Причем самозанятому даже не нужно сдавать декларацию. О величине рассчитанного налога ФНС уведомляет плательщика НПД через приложение. Уведомление направляется не позднее 12 числа следующего месяца, а до 28 числа налогоплательщик должен перечислить налог. Если в установленный законом срок сумма налога не будет перечислена, налоговый орган начислит пени.


  • Отказ от использования других режимов налогообложения. Данная обязанность касается лиц, имеющих статус индивидуального предпринимателя. Если в какой-то момент ИП решит перейти на уплату НПД, ему необходимо:
    зарегистрироваться в приложении «Мой налог»;
    в месячный срок после регистрации уведомить ФНС об отказе от использования ранее выбранного режима, например, УСН или ЕСХН.


  • Исполнение обязанности налогового агента. Данная обязанность, как и предыдущая касается ИП. К примеру, если перешедший на уплату НПД предприниматель по ГПД приобретает товар или услугу у физлица, он должен перечислить в бюджет НДФЛ.


  • Уплата НДФЛ при продаже имущества. Обязанность по уплате НДФЛ находится в зависимости от следующего ограничения: доход гражданина, полученный им от реализации недвижимости или транспорта, а также имущества, ранее использованного для личных нужд, объектом налогообложения не признается. Подобного рода доходы облагаются НДФЛ. Поэтому если самозанятый параллельно с осуществлением какой-либо деятельности продает принадлежащее ему имущество, он должен перечислить в бюджет НДФЛ как физлицо, а не НПД как самозанятый.


Регистрация самозанятости


 


Ограничения для самозанятых. Что не могут самозанятые лица?


Существует несколько условий, при несоблюдении которых гражданин не может иметь статус плательщика НПД.



  1.  Доход свыше 2 млн. 400 тысяч рублей в календарном году. При превышении данного лимита самозанятый лишается своего статуса, а лицо, намеревающееся зарегистрироваться, неизбежно получит отказ. Не так давно некоторые источники сообщали о вероятности повышения лимита дохода самозанятых, если внесенный в Государственную Думу законопроект будет принят.
    Пока же об этом говорить рано. Да и вряд ли депутаты одобрят данную инициативу. По мнению некоторых представителей законодательного органа, повышение лимита может спровоцировать тотальный переход ИП, использующих УСН и другие режимы налогообложения, на режим уплаты НПД.
  2.  Отдельные виды деятельности. Речь идет о тех, использование которых самозанятым запрещено законом. К таковым относятся:
    продажа подакцизных товаров, например, алкоголя или табачной продукции;
    перепродажа товаров;
    добыча и реализация полезных ископаемых;
    деятельность, осуществляемая по договорам поручения, комиссии или агентским договорам;
    доставка товаров с приемом платежей, кроме случаев, когда самозанятый применяет ККТ, зарегистрированную продавцом товаров;
    предпринимательская деятельность;
    уступка прав требования;
    деятельность медиаторов, арбитражных управляющих, оценщиков, частных нотариусов, адвокатов.
    Несмотря на действующие ограничения в части выбора вида деятельности, самозанятые могут оказывать самые разнообразные услуги, к примеру, услуги репетиторов, услуги в сфере IT, клининговые услуги и даже услуги по перевозке грузов и пассажиров.
  3.  Сотрудничество с работодателем. Закон не запрещает самозанятым параллельно с основной трудовой деятельностью осуществлять индивидуальную, однако, только при определенных условиях:
    заказчиком плательщика НПД не должен является его действующий работодатель;
    если заказчик - бывший работодатель самозанятого, с момента увольнения должно пройти не менее 2 лет.
    В тех же случаях, когда индивидуальная деятельность не имеет ничего общего с трудовой, ограничение не применяется. К примеру, гражданин может работать по трудовому договору на предприятии, а в свободное время подрабатывать таксистом. При этом предприятие будет отчислять с заработной платы гражданина НДФЛ, а он сам с полученного от перевозок дохода НПД.
  4.  Заключение трудовых договоров. Самозанятым гражданам категорически запрещено иметь наемных работников, он должен работать индивидуально. И одно дело, когда кто-то из домашних помогает плательщику НПД, и совсем другое, когда самознятый развил бурную деятельность и на него трудятся сторонние лица.
    Последний сценарий все же возможен, но только, если это будут помощники, работающие по договорам гражданско-правового характера, например, по договору подряда. При этом крайне важно, чтобы ГПД не имел элементов трудового договора.
  5. Получение пособия по безработице. В непростые для страны времена дохода могут лишиться не только трудоустроенные граждане и предприниматели, но и самозанятые лица. Гражданам, потерявшим работу, в такой ситуации проще. Они могут обратиться в Службу занятости, встать на учет и получать пособие. Плательщикам НПД такая опция недоступна. Так, чтобы встать на учет в качестве безработного, самозанятому первоначально нужно отказаться от имеющегося статуса. Сделать это легко. Достаточно зайти в приложение и сняться с учета.

Что до отсутствия дохода, то здесь самозанятому ничего не грозит. Если нет клиентов, сниматься с учета необязательно. Возможно, через некоторое время деятельность можно будет возобновить.


Получить статус самозанятого




Последствия нарушения ограничений

Нарушение законодательства в части установленных запретов влечет аннулирование статуса самозанятого лица. Так, например, ФНС аннулирует поставку на учет в качестве плательщика НПД гражданина
  • доход которого превысит 2 млн.400 тысяч рублей
  • осуществляющего запрещенный законом вид деятельности
  • использующего труд лиц, с которыми он заключил трудовой договор
  • имеющего статус ИП и не отказавшегося от ранее применяемого режима налогообложения


  Аннулирование статуса может пагубно сказаться не только на самозанятом лице, но и на его клиентах, которые в одночасье рискуют потерять квалифицированного исполнителя. Разумеется, с особо ценным исполнителем заказчик может заключить ГПД, но тогда на его плечи ляжет налоговое бремя.


  После аннулирования статуса плательщика НПД у гражданина есть 20 дней на то, чтобы:
зарегистрироваться в качестве ИП и начать предпринимательскую деятельность;
уведомить ФНС о переходе на другой спецрежим налогообложения, если ранее самозанятый занимался предпринимательством и имеет соответствующий статус.


  В заключение отметим, что эксперимент по применению режима уплаты НПД продлится до окончания 2028 года, а это значит, что говорить о необходимости ужесточения или смягчения его условий преждевременно. На сегодняшний день самозанятость - идеальный вариант для тех, кто готов осуществлять деятельность, не требующую обязательного лицензирования, приносящую пусть не очень большой, но постоянный доход.



Как оформить самозанятость? Регистрация в качестве самозанятого онлайн.




  1. Перейти по ссылке: Стать самозанятым
  2. Заполнить анкету и прикрепить сканы документов
  3. Дождаться подтверждения регистрации в качестве самозанятого





Полезные ссылки:

Вакансии ВкусВилл

Работа в Тинькофф удаленно


Оформить карту Тинькофф Блэк

Оформить кредитную карту Сбербанка

Промокод на первый заказ Яндекс Маркет

Промокод на первый заказ ВкусВилл

Промокод на первый заказ СберМаркет

Промокод на первый заказ Самокат

Промокод на первый заказ Яндекс Еда